Таможенный сбор, пошлина и НДС при ввозе авто: что платят

Таможенный сбор, пошлина, утильсбор и НДС это четыре разных платежа при ввозе автомобиля в Россию, и каждый считается по своим правилам. Таможенный сбор это фиксированная плата за оформление декларации, пошлина для физлица, ввозящего бензиновый, дизельный автомобиль или несерийный гибрид для себя, это единая ставка с учётом стоимости, объёма двигателя и возраста машины, утильсбор зависит от типа и возраста машины, а НДС платят только в отдельных случаях.

Таможенный сбор: плата за оформление декларации

Таможенный сбор, или сбор за таможенные операции, это плата за то, что таможня обрабатывает вашу декларацию. Он не зависит ни от возраста машины, ни от объёма двигателя, а только от таможенной стоимости автомобиля в рублях. Ступени и суммы устанавливает правительство постановлением, и они периодически пересматриваются, поэтому перед подачей декларации стоит свериться с актуальной таблицей на сайте ФТС.

Логика простая: чем дороже машина, тем выше сбор, но растёт он не плавно, а ступенями, от минимальной суммы для недорогих машин до максимальной для самых дорогих, с несколькими промежуточными ступенями между ними. Актуальные границы ступеней и суммы по каждой из них смотрите в таблице на сайте ФТС. Платится сбор один раз при подаче декларации.

Частая ошибка новичков: путать таможенный сбор с пошлиной и считать, что это одно и то же число. На деле это два разных платежа, которые идут отдельными строками в расчёте, и оба обязательны независимо от того, физлицо вы или компания.

Пошлина: единая ставка для физлиц и отдельная схема для компаний

Если вы физлицо и ввозите автомобиль с бензиновым или дизельным двигателем (или несерийный гибрид) для личного пользования, вместо пошлины, акциза и НДС по отдельности вы платите один совмещённый платёж, единую ставку по Решению Совета ЕЭК № 107 от 20.12.2017. Её размер зависит от трёх вещей: таможенной стоимости машины, объёма двигателя в кубических сантиметрах и возраста автомобиля, который считается от даты производства (если известен только год, то от 1 июля этого года) до дня регистрации декларации.

Для машин возрастом до 3 лет включительно единая ставка считается от стоимости, в процентах, но не менее определённой суммы в евро за кубический сантиметр, и эта минимальная сумма растёт вместе со стоимостью машины. Для машин старше 3 лет стоимость уже не играет роли, платёж считается только по объёму двигателя в евро за кубический сантиметр, и ставка за кубик тем выше, чем старше машина. Именно поэтому машины в возрасте от 3 до 5 лет на рынке называют проходными: порог в 3 года резко меняет логику расчёта, а машина, которой ровно 3 года, ещё относится к группе до 3 лет включительно.

Курс евро для расчёта берут на день регистрации декларации, по данным Банка России, он тоже меняется ежедневно, и фиксировать его заранее нельзя.

Когда пошлина, акциз и НДС считаются по отдельности

Эта схема с единой ставкой не работает для электромобилей и серийных гибридов (их приравнивают к электромобилям) и для компаний, которые ввозят машину для перепродажи, а не для личного пользования. В этих случаях платят три отдельных платежа:

• пошлина, обычно 15% от таможенной стоимости для электромобилей у физлиц, для компаний условия пошлины и наличие льгот нужно смотреть отдельно.
• акциз для электромобиля рассчитывают по его 30-минутной мощности. Действующую ставку для соответствующего диапазона мощности проверьте на сайте ФТС.
• НДС 22% (с 1 января 2026 года) от суммы стоимости машины, пошлины и акциза вместе.

Если вы заказываете машину через компанию-ввозчика, уточните заранее, на каких условиях она считает эти платежи и что входит в её итоговую смету. Проверить юрлицо ввозчика и дату его регистрации в ФНС стоит до перевода предоплаты, это касается и ввозчиков из Кореи, и из Китая, и из Японии.

Утильсбор: отдельный платёж, не входящий ни в пошлину, ни в сбор

Утильсбор это третий, полностью самостоятельный платёж. Его размер зависит от базовой ставки, умноженной на коэффициент, а коэффициент в свою очередь зависит от типа транспортного средства, возраста, объёма и мощности двигателя, и от того, кто ввозит машину: физлицо для личного пользования или компания. Для физлица, который ввозит легковой бензиновый, дизельный автомобиль или несерийный гибрид с объёмом двигателя до 3000 куб. см и мощностью до 160 л.с. (или электромобиль или серийный гибрид мощностью до 80 л.с.) строго для себя, действует льготная ставка: на 30.09.2026 это 3400 рублей для машины возрастом до 3 лет включительно и 5200 рублей для машины старше. Для несерийного гибрида при проверке предела мощности учитывают мощность двигателя внутреннего сгорания вместе с 30-минутной мощностью электромотора. Для электромобиля и серийного гибрида проверяют 30-минутную мощность. Льгота работает при соблюдении условий: одна такая машина раз в 12 месяцев, регистрация на себя в течение 12 месяцев после ввоза, и если продать машину раньше чем через 12 месяцев с момента таможенного оформления, придётся доплатить разницу до коммерческой ставки.

Если объём двигателя или мощность выходят за эти границы, физлицо платит утильсбор по тем же ставкам, что и компания, то есть суммы совсем другого порядка. Подробно, от чего зависит размер утильсбора в каждом случае, разобрано в материале от чего зависит утильсбор, а чем коммерческая ставка отличается от льготной, в материале коммерческий и льготный утильсбор: разница.

СБКТС, ЭПТС и регистрация: отдельные расходы, не связанные с таможней

После уплаты всех таможенных платежей машину ещё нужно привести к документальной готовности для постановки на учёт. Физлицо, ввозящее автомобиль для личного пользования, получает свидетельство о безопасности конструкции транспортного средства (СБКТС) в аккредитованной лаборатории, и на его основании оформляется электронный паспорт транспортного средства (ЭПТС) в системе СЭП. Бумажные ПТС с 1 ноября 2020 года не выдаются вообще, только электронные.

Эти расходы не относятся к таможенным платежам, их стоимость устанавливают лаборатории и операторы системы, и фиксированных государственных ставок здесь нет. После оформления ЭПТС машину регистрируют в Госавтоинспекции, и с 1 марта 2025 года полис ОСАГО для самой регистрации не нужен, но ехать до пункта регистрации без полиса уже нельзя, льготный период на это отменили одновременно.

Как собрать расчёт и не запутаться в платежах

Проще всего развести платежи, если считать их по порядку, не смешивая в одну сумму:

Платёж	От чего зависит
Таможенный сбор	таможенная стоимость в рублях
Пошлина (единая ставка или отдельно)	стоимость, объём двигателя, возраст машины
Утильсбор	тип, возраст, объём и мощность, цель ввоза

Акциз и НДС для электромобилей и серийных гибридов добавляются отдельными строками поверх пошлины, а СБКТС, ЭПТС и постановка на учёт идут уже после таможни и в расчёт пошлины не входят.

Если вы впервые считаете полную стоимость машины под ключ, проще сначала прогнать все вводные через калькулятор растаможки, а потом уже сверять отдельные суммы с первоисточниками: ставки таможенного сбора и пошлины на сайте ФТС, ставки утильсбора в действующей редакции постановления. Если расчёт компании-ввозчика сильно расходится с вашим собственным, это повод задать вопросы до оплаты, а не после. Проверить юрлицо ввозчика и дату его регистрации стоит до перевода предоплаты. Адреса, телефоны и марки автосалонов, а у многих и ИНН юрлица с датой регистрации, собраны на autosalons.ru.

При споре с ввозчиком о цене или условиях услуги в сложном случае получите консультацию юриста, также можно обратиться в Роспотребнадзор. Начисление таможенных платежей уточняйте в таможенном органе, при сложном споре обратитесь к юристу.

Как сократить риски на этапе расчёта

Главный риск не в самих платежах, а в том, что покупатель путает их между собой и занижает ожидаемую сумму. Чтобы этого избежать:

• заранее узнайте точный возраст машины от даты производства, а не только год выпуска.
• уточните объём и мощность двигателя до заказа, это критично для единой ставки и утильсбора.
• проверьте, электромобиль это, серийный гибрид или машина с обычным бензиновым двигателем, схема расчёта у них разная.
• сверяйте курс евро и действующие ставки на день, близкий к планируемой регистрации декларации, а не на момент заказа машины.

Если машину везут через другую страну ЕАЭС, например Казахстан или Белоруссию, и там она прошла оформление как товар для личного пользования, льготная ставка утильсбора в России применяется только при соблюдении срока в 12 месяцев между тамошним оформлением и подачей расчёта в России, иначе платится коммерческая сумма. Если машину оформили в стране ЕАЭС как коммерческий товар, при расчёте утильсбора в России учитывают разницу в пошлине, НДС и акцизе по сравнению с прямым ввозом. Для электромобиля или серийного гибрида без российской таможенной декларации такой порядок уплаты утильсбора не применяется. Как проверить таможенный статус такой машины, стоит разобраться до покупки, а не после оплаты.

Частые вопросы

Чем таможенный сбор отличается от таможенной пошлины?

Таможенный сбор это фиксированная плата за оформление декларации, она зависит только от таможенной стоимости машины в рублях и не связана с её возрастом или объёмом двигателя. Пошлина для физлица, ввозящего бензиновый, дизельный автомобиль или несерийный гибрид для себя, это единая ставка, и она считается по-другому: от стоимости машины и объёма двигателя, с учётом возраста автомобиля. При оформлении автомобиля из страны вне ЕАЭС сбор за таможенные операции и применимый платёж по ввозу рассчитывают отдельно. Если машина уже прошла таможенное оформление в ЕАЭС, сначала проверьте её таможенный статус и платежи, которые могут возникнуть в России.

Нужно ли платить НДС, если я ввожу машину для себя, а не на продажу?

Если вы физлицо и ввозите бензиновый или дизельный автомобиль для личного пользования, вместо пошлины, акциза и НДС по отдельности вы платите единую ставку по Решению Совета ЕЭК № 107. Отдельный НДС 22% платят только при ввозе электромобилей и серийных гибридов, а также когда машины для продажи ввозят компании.

Входит ли утильсбор в таможенный сбор или пошлину?

Нет, утильсбор это отдельный, третий по счёту платёж, который не входит ни в сбор за оформление, ни в пошлину. Его размер зависит от базовой ставки и коэффициента, который зависит от типа, возраста, объёма и мощности двигателя автомобиля, а также от того, кто ввозит машину: физлицо для себя или компания.

Где узнать точную сумму таможенного сбора на мою машину?

Таможенный сбор за оформление декларации привязан к таможенной стоимости машины в рублях и установлен постановлением правительства, ступени и суммы стоит сверять на сайте ФТС перед подачей декларации. Итоговую сумму всех платежей вместе удобно прикинуть заранее через калькулятор растаможки.