Льготный утильсбор для физических лиц: когда действует

Льготный утильсбор для физлица действует, если машина соответствует лимитам по объёму и мощности двигателя, ввозится для личного пользования, а не на продажу, и за предыдущие 12 месяцев льгота на другую машину не использовалась. По правилам, действующим с 1 декабря 2025 года (Постановление № 1291 в редакции № 1713), льготная сумма составляет 3 400 рублей для машины до 3 лет и 5 200 рублей для машины старше.

Какая машина попадает под льготу

Условие касается типа и параметров двигателя, а не марки или страны происхождения. Льгота применяется в двух случаях:

• машина с двигателем внутреннего сгорания или несерийный гибрид с объёмом двигателя до 3 000 см³ и мощностью до 160 л.с. включительно (117,68 кВт). Для гибрида мощность считается как сумма мощности ДВС и 30-минутной мощности электромотора. Если мощность составляет ровно 160 л.с. и остальные условия соблюдены, машина всё ещё подпадает под льготу.
• электромобиль или серийный гибрид с 30-минутной мощностью электродвигателя до 80 л.с. (58,84 кВт).

Если машина превышает эти пороги хотя бы по одному параметру, физлицо платит утильсбор по тем же ставкам, что и компания, то есть по таблице объёма и мощности. Суммы там совсем другого порядка: например, для 2026 года двигатель 1 000-2 000 см³ и мощность свыше 160 л.с., скажем 170 л.с., означают 900 000 рублей для новой машины и 1 492 800 для машины старше 3 лет. Поэтому перед покупкой конкретного экземпляра стоит смотреть не модель в целом, а мощность и объём именно этой машины: у одной модели разные версии двигателя могут попадать в льготу и выпадать из неё.

Проверить объём и мощность по VIN или по паспортным данным автомобиля можно заранее, до оплаты за границей. Если вы заказываете машину через посредника, это первый вопрос, который стоит задать: попадает ли конкретный экземпляр под льготные параметры или компания ориентируется только на общие характеристики модели.

Что считается личным пользованием

Утильсбор по льготной ставке рассчитан на человека, который ввозит машину для себя, а не для перепродажи. Отдельного документа, который сам по себе подтверждает личное пользование, нет. При подаче расчёта нужны сведения о плательщике, машине и её таможенном оформлении, и есть три условия, которые ограничивают льготу по сути:

1. Не чаще одного раза в 12 месяцев на одного человека.
2. Машина должна быть зарегистрирована на плательщика в течение 12 месяцев после таможенного оформления.
3. Если машину продать в течение 12 месяцев с момента таможенного оформления, нужно доплатить разницу до коммерческой суммы утильсбора.

Третий пункт на практике самый важный. Если машина меняет собственника раньше срока, разница по утильсбору может быть доначислена. Если вы планируете купить машину, привезти её и продать за пределами России ещё до регистрации, льгота к такой схеме вообще не применяется: ставка привязана именно к ввозу для личного пользования, а не к факту владения за границей.

Один человек, одна машина в год

Если вы уже использовали льготу на одну машину в последние 12 месяцев, вторая машина для того же человека оформляется по коммерческим ставкам, даже если она полностью подходит по объёму и мощности. Это ограничение проверяется по данным таможни, так что рассчитывать на то, что про первую машину «забудут», не стоит.

Машины из ЕАЭС: когда льгота не работает

Отдельная тема: машины, которые сначала оформили в Казахстане, Кыргызстане, Армении или Беларуси, а потом привезли в Россию. Если машина была там оформлена как личный товар, льготная ставка в России применяется только при условии, что между тем оформлением и подачей расчёта утильсбора в России прошло не менее 12 месяцев (правило действует с 1 декабря 2025 года). Если срок не выдержан, платить нужно по коммерческой ставке.

Если машина оформлялась в стране ЕАЭС как коммерческий товар, с 1 апреля 2024 года в утильсбор включается разница в таможенной пошлине, НДС и акцизе по сравнению с прямым ввозом в Россию. Электромобили и серийные гибриды без российской таможенной декларации через эту схему оформить утильсбор вообще не могут.

Важно: обсуждавшийся проект о доначислении разницы по всем машинам из ЕАЭС (его планировали ввести с 1 апреля 2026 года) на 30.09.2026 не принят, министерство само назвало эту дату неактуальной. Поэтому на сегодняшний день схема через страны ЕАЭС не даёт физлицу реальной экономии, если не выдержан 12-месячный срок, а рассчитывать на будущие изменения как на факт не стоит.

Как подтвердить право на льготу

Прямого отдельного «заявления на льготу» не существует. Для применения льготной ставки плательщик подаёт расчёт утильсбора со сведениями, подтверждающими право на неё, и по факту вам нужен набор документов, который подтверждает всю цепочку:

Документ	Что подтверждает
Договор купли-продажи или инвойс	Кто покупатель, дата покупки
Паспорт технического средства иностранного образца / данные производителя	Объём и мощность двигателя
Таможенная декларация при прямом ввозе, документы о первоначальном таможенном оформлении при ввозе через ЕАЭС	Дата оформления и сведения о плательщике и машине

На основании этих данных рассчитывается утильсбор, а для машины с ДВС или несерийного гибрида, ввозимых физлицом для личного пользования, также сумма таможенных платежей по единой ставке (она зависит от возраста машины, рабочего объёма двигателя, а для машины младше 3 лет ещё и от таможенной стоимости, по Решению Совета ЕЭК № 107). К электромобилям и серийным гибридам единая ставка не применяется, для них действует отдельный порядок расчёта таможенных платежей. Актуальный порядок расчёта и действующие коэффициенты стоит проверять на сайте ФТС.

Порядок действий при личном ввозе

1. Выбрать машину и проверить объём и мощность двигателя по VIN, до оплаты.
2. Убедиться, что льгота на утильсбор не использовалась вами за последние 12 месяцев.
3. Организовать доставку, оформить декларацию на себя как физлицо для личного пользования.
4. Оплатить таможенные платежи (для машины с ДВС или несерийного гибрида по единой ставке, для электромобиля и серийного гибрида по отдельному порядку) и утильсбор по льготной сумме.
5. Получить СБКТС в аккредитованной лаборатории, на его основании оформляется ЭПТС.
6. Зарегистрировать машину на плательщика в течение 12 месяцев. Если продать её в течение 12 месяцев с момента таможенного оформления, потребуется доплатить разницу до коммерческого утильсбора.

Если машину везёт импортёр по договору, в этом договоре должно быть прямо указано, что оформление идёт на физлицо для личного пользования, а не на саму компанию с последующей переуступкой. Это принципиально для сохранения льготной ставки, поэтому стоит прочитать пункт о таможенном оформлении в договоре до перевода предоплаты. Перед выбором компании для доставки полезно свериться со списком компаний по ввозу авто и посмотреть юрлицо конкретного импортёра по ИНН.

Риски и на что смотреть заранее

Главный риск не в самой ставке, а в том, что её легко потерять задним числом: продали машину раньше срока, оформили не на себя, использовали льготу второй раз за год. В этих ситуациях вместо льготной суммы может потребоваться коммерческая: при оформлении машины или позднее, если условие льготы нарушено после ввоза.

Второй риск, менее очевидный, связан с параметрами двигателя. Продавец или посредник может не знать точную мощность конкретного экземпляра или ориентироваться на усреднённые данные по модели. Превышение порога в 160 л.с. может лишить права на льготную сумму и существенно увеличить утильсбор. Сравнивайте расчёты для конкретной машины по действующим коэффициентам, а не по общим характеристикам модели в рекламе. Подробный порядок расчёта с примерами разобран в материале как рассчитать утильсбор вручную.

Если вы работаете через компанию, которая берёт на себя таможенное оформление, стоит запросить у неё предварительный расчёт утильсбора и таможенных платежей до перевода денег, а не после. Если расчёт в итоге расходится с тем, что заявлено в договоре, и стороны не могут договориться, в сложной ситуации стоит обратиться к юристу, а также можно подать обращение в Роспотребнадзор.

При выборе того, кто будет оформлять машину, разумно проверить юрлицо компании заранее, а не по факту уже переведённой суммы. Адреса, телефоны и марки автосалонов, а у многих и ИНН юрлица с датой регистрации, собраны на autosalons.ru.

Частые вопросы

Можно ли оформить льготный утильсбор на машину, которую сразу собираюсь продать?

Если машину изначально ввозят для перепродажи, льгота для личного пользования не применяется и платить нужно по коммерческой ставке сразу. Если же машину действительно ввозили для себя, но продали в течение 12 месяцев с момента таможенного оформления, потребуется доплатить разницу между льготной и коммерческой суммой утильсбора.

Подходит ли электромобиль под льготный утильсбор для физлиц?

Да, но только если 30-минутная мощность электродвигателя не превышает 80 л.с. (58,84 кВт). Большинство современных электромобилей этот порог превышают, поэтому перед покупкой стоит уточнить мощность в документах конкретной машины.

Действует ли льгота, если машину сначала оформили в Казахстане или Кыргызстане?

Если машина была там оформлена как личный товар, льготная ставка в России применяется только при условии, что с момента того оформления до подачи расчёта утильсбора в России прошло не менее 12 месяцев. Если этот срок не выдержан, платить придётся по коммерческой ставке.

Как часто физлицо может использовать льготный утильсбор?

Льгота даётся не чаще одного раза в 12 месяцев на одну машину для личного пользования. Если вы ввозите вторую машину раньше этого срока, на неё льгота не распространяется и платить нужно по полной ставке.